今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求敷面膜前要擦水和乳液吗，正确的护肤顺序七步对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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