今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī迪丽热巴男朋友，迪丽热巴全名)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产迪丽热巴男朋友，迪丽热巴全名(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得迪丽热巴男朋友，迪丽热巴全名税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

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