今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)enjoy可数吗，joy可不可数失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法enjoy可数吗，joy可不可数递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到此就结(jié)束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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