日(rì)前(qián)，财政部会(huì)计司、国务(wù)院(yuàn)国资委财管(guǎn)运行局、证监会会(huì)计(jì)部有关负(fù)责(zé)人就(jiù)《国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题(tí)，回(huí)答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众(zhòng)利益。企(qǐ)业通过规范的(de)流(liú)程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业(yè)质量(liàng)高的会计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保证审计报(bào)告的(de)质量。当(dāng)前(qián)，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不规范等问(wèn)题(tí)，制(zhì)约审计质量的提高。一是会(huì)计师(shī)事务所选聘流程亟待规范。部(bù)分(fēn)企业(yè)选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企(qǐ)业在招标(biāo)过程中(zhōng)简单把低价作为选聘的首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于(yú)项目成本为代价承接业务，引(yǐn)发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质(zhì)量难以(yǐ)得到有效保证。三(sān)是(shì)会计师事务所轮(lún)换政(zhèng)策有(yǒu)待健全完善。各类国企(qǐ)做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制(zhì)度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待(dài)进一步(bù)压(yā)实(shí)。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进(jìn)一步规范财(cái)务(wù)审计(jì)秩序(xù) 促进注册会计师行(xíng)业健康发展的(de)意(yì)见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明(míng)确(què)要求推进以(yǐ)质量为(wèi)导向的会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制(zhì)建设(shè)。为落实上述要求(qiú)，保护会世界上有鬼吗真实答案，世界上有没有鬼计师事务所(suǒ)和利益相(xiāng)关方的合法权(quán)益，规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量(liàng)，财政部会同国务院国(guó)资委、证监(jiān)会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历(lì)了(le)哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会(huì)同国务院国(guó)资委、证监(jiān)会起草了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众(zhòng)征求意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内(nèi)容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助于推进建立(lì)以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事(shì)务所选聘(pìn)机制(zhì)，有助于规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促进注册会计(jì)师(shī)行业的公平竞争，提升审计质量。同时(shí)，部分(fēn)反馈意见提(tí)出了(le)一些具体的修改(gǎi)建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理，并(bìng)充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在(zài)反复(fù)研(yán)讨、征求相(xiāng)关部门(mén)意见的(de)基础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿作(zuò)了进一步(bù)修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘事项(xiàng)等(děng)。二(èr)是选聘重点流程规范(fàn)，对选聘决(jué)策(cè)机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审计费用的分值权(quán)重(zhòng)、具体(tǐ)评分标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮(fú)动等事项进(jìn)行规定。三是会计(jì)师事务所(suǒ)轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙人和注册会计(jì)师(shī)轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则(zé)。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了(le)规范：

　　一是(shì)遏制恶(è)性(xìng)竞争，突出质(zhì)量(liàng)导向。《选聘办(bàn)法》规定，质(zhì)量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值(zhí)权重应(yīng)不低于40％，审计费(fèi)用报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务(wù)所的(de)报价(jià)平均(jūn)值作为选聘基准价(jià)，并给出了审计费用报价得(dé)分(fēn)公式。评(píng)价要素至少应当包(bāo)括审(shěn)计费用报(bào)价、事务所资质条件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力(lì)及其他(tā)资源配(pèi)备、信息安全管理、风(fēng)险承(chéng)担能(néng)力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规世界上有鬼吗真实答案，世界上有没有鬼定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控(kòng)股上市公司(sī)）连续聘(pìn)用同一会(huì)计师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过10年(nián)，之(zhī)后须开(kāi)展轮(lún)换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了衔接(jiē)方(fāng)式(shì)，如果国有(yǒu)企业当(dāng)前执行(xíng)的轮(lún)换(huàn)规定(dìng)与(yǔ)《选聘办(bàn)法》存在(zài)不一致、或者没有规(guī)定的，由履行出资人(rén)职责(zé)的机构(gòu)统筹安排(pái)，两(liǎng)年内完成衔接工(gōng)作。对于审计项(xiàng)目合(hé)伙人和(hé)签(qiān)字注(zhù)册会(huì)计师，《选聘(pìn)办法》规定了(le)不同情形下(xià)的(de)轮(lún)换(huàn)要求和冷世界上有鬼吗真实答案，世界上有没有鬼(lěng)却(què)期制(zhì)度。

　　三(sān)是(shì)促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根(gēn)据《注(zhù)册(cè)会计师(shī)法》等法律规定(dìng)，会计师(shī)事务(wù)所承接业务不(bù)受行政区(qū)域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执(zhí)业受法律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法》指(zhǐ)标(biāo)公开、规则明确，设定的(de)各(gè)项标准适用于中国境内依法成立的(de)所(suǒ)有会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当保障选聘(pìn)工作公平、公正进(jìn)行。企业采(cǎi)用公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理(lǐ)的(de)准备应聘时间(jiān)，公示(shì)选(xuǎn)聘结果。明(míng)确要求(qiú)企业不得(dé)以不(bù)合理的条件限制或(huò)者排(pái)斥潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师事务所，不得为个别会(huì)计师事务(wù)所量(liàng)身定(dìng)制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职(zhí)责包括：制(zhì)定选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)的政策、流程(chéng)及相关内部控(kòng)制制(zhì)度，提(tí)议启(qǐ)动选聘工作、审(shěn)议选聘文件(jiàn)、确(què)定(dìng)评价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计(jì)师事务所和审计费用(yòng)建议，监督(dū)及(jí)评估会计师事务所审计工(gōng)作，定(dìng)期向董事会提交会计师事务所履(lǚ)职情(qíng)况报告和审计委员(yuán)会监督情(qíng)况报告(gào)等。审计委员会应当重(zhòng)点(diǎn)关注的(de)事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变(biàn)更会计师事务所的(de)情形、聘任胜任能(néng)力不足的会计师事务所、审计(jì)独立(lì)性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》是落实国办发30号文的重要制(zhì)度安排，各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机(jī)构(gòu)应(yīng)当(dāng)高(gāo)度重视(shì)，进一步(bù)增强责任(rèn)意识(shí)，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效(xiào)实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度，从企业和会计(jì)师事务(wù)所两(liǎng)个层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔(xián)接工(gōng)作。各地(dì)可(kě)结合本(běn)地区实际(jì)情况进一(yī)步(bù)探索选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)具(jù)体指引，指导企业(yè)规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度，切实做(zuò)好(hǎo)事中事后监(jiān)管，对违反规(guī)定(dìng)的企业和会(huì)计师事务所要(yào)依法严肃处(chù)理。三(sān)是各(gè)级财政(zhèng)部门(mén)、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督(dū)管理机构要(yào)加强沟(gōu)通协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项(xiàng)工作。

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