日(rì)前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管运行(xíng)局、证监会(huì)会计部有(yǒu)关负(fù)责人就《国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关(guān)问题(tí)，回答了(le)记者提问。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量(liàng)关乎(hū)公众利益。企业通过(guò)规范的流程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任能力(lì)强、执业质量高的会计师事务所，有(yǒu)利于保证(zhèng)审(shěn)计报告的质量。当(dāng)前，国有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)相关工作尚存在制度不完善、流程不规(guī)范等问题，制(zhì)约审(shěn)计质量(liàng)的提高。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待(dài)规范。部分(fēn)企业选聘会计师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别(bié)企业在招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单把低价作(zuò)为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目成本为代(dài)价承接业务(wù)，引发恶(è)性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不(bù)足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师事务所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各(gè)类国(guó)企做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟需形(xíng)成统一规范的轮换(huàn)制(zhì)度，实(shí)现轮换年限和审计(jì)成(chéng)本、审计(jì)风险之间的合(hé)理平衡(héng)。四是审计(jì)委员会责(zé)任有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关于进(jìn)一步规范财务审计秩序 促(cù)进注册会(huì)计(jì)师行业健康发(fā)展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为(wèi)导向的会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益相关方的合(hé)法权(quán)益，规范(fàn)国有企业、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行为，促进公平竞争，推动提升审计(jì)质量，财(cái)政部会(huì)同国务院(yuàn)国资(zī)委、证(zhèng)监会制定印发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我们即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的制定工(gōng)作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会同国务(wù)院(yuàn)国(guó)资委、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组织专(zhuān)家(jiā)专题(tí)研讨基础(chǔ)上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发(fā)了《财政部办公厅关于(yú)征(zhēng)求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办(bàn)法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意(yì)见，共收到书面(miàn)反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指导(dǎo)性强、可操作(zuò)性高(gāo)，有助于推(tuī)进建(jiàn)立以质量为导向的会计师事务所选聘机制，有助(zhù)于(yú)规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所行(xíng)为(wèi)，促进(jìn)注册会计师行业(yè)的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意(yì)见提出了(le)一些(xiē)具体的修改建(jiàn)议(yì)。我们(men)对所有反馈意见进(jìn)行(xíng)了认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在(zài)反(fǎn)复(fù)研讨(tǎo)、征(zhēng)求(qiú)相关部门意(yì)见(jiàn)的基础上，对(duì)征(zhēng)求意见稿作(zuò)了进一步修(xiū)改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘(pìn)办法》的(de)主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方面(miàn)内容(róng)：一是(shì)总体(tǐ)说明，主要包括制定依据(jù)、适用的(de)企业范(fàn)围(wéi)、适用的选聘事项等。二是选聘重点流(liú)程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘(pìn)方(fāng)式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质量管理水(shuǐ)平和审计费用的分(fēn)值权重、具体评(píng)分标准、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项进行规定。三是会(huì)计(jì)师事务(wù)所轮换(huàn)、项(xiàng)目(mù)合伙人和(hé)注册会计师轮(lún)换、信息披露(lù)等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四(sì)是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面(miàn)内容(róng)进行了规范：

　　一(yī)是遏(è)制(zhì)恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审计(jì)费用报(bào)价(jià)的分值权(quán)重应不高于15％。要(yào)求(qiú)将所有会计师事务所的报价平(píng)均(jūn)值作为选聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素至少应当包(bāo)括审(shěn)计费用报闻鸡起舞的意思和道理是什么，闻鸡起舞的意思和道理简短价、事务(wù)所资(zī)质(zhì)条(tiáo)件、执业记录(lù)、质量管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含国有控(kòng)股上市公司(sī)）连续聘用(yòng)同一会计(jì)师事务所的时间不超过(guò)8年，确有需要的，可按规(guī)定延长(zhǎng)至不(bù)超(chāo)过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好(hǎo)平(píng)稳(wěn)过渡，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了衔接方式(shì)，如(rú)果国有企业当前执行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘(pìn)办法》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由(yóu)履行出资(zī)人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审计项目(mù)合伙人(rén)和签字注册(cè)会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不(bù)同情形下的轮换要求和冷却(què)期(qī)制(zhì)度。

　　三是促(cù)进公(gōng)平(píng)竞(jìng)争。根(gēn)据《注册会计师法(fǎ)》等(děng)法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区(qū)域(yù)、行业限制，各类(lèi)会计师事务所是平等经(jīng)营(yíng)主体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标准适(shì)用于(yú)中(zhōng)国境内依法成立(lì)的所(suǒ)有会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)，一视(shì)同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师事(shì)务(wù)所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作(zuò)公平、公正进行。企业采用公(gōng)开(kāi)选聘方(fāng)式(shì)的，应当公开(kāi)选聘(pìn)信息、评(píng)价要素(sù)和评分标(biāo)准，保证合理的(de)准备应聘时(shí)间，公(gōng)示选聘结果。明确要(yào)求企业不得以不合理的(de)条件限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜(qián)在(zài)拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得(dé)为个(gè)别会计师事务(wù)所量(liàng)身定制选聘条(tiáo)件。 闻鸡起舞的意思和道理是什么，闻鸡起舞的意思和道理简短>

　　四是压(yā)实审计委员会(huì)责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制(zhì)定选聘(pìn)会计师事务(wù)所的(de)政策、流程及相关内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文件、确定评价要素(sù)和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计(jì)师事务所和(hé)审(shěn)计费用建议，监督及评(píng)估会计师事务所审(shěn)计工作，定(dìng)期(qī)向董事会提交会(huì)计师(shī)事务(wù)所履(lǚ)职情(qíng)况报(bào)告和(hé)审计委(wěi)员(yuán)会监督情况报(bào)告等。审计委员会应(yīng)当重点关注的事项包括：企(qǐ)业可(kě)能存(cún)在不(bù)合(hé)理变更会计师事务(wù)所的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会(huì)计(jì)师事务所、审计独立性存(cún)疑、审(shěn)计(jì)费用变动较大、轮换会计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安排，各(gè)级财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构应当(dāng)高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一(yī)是加(jiā)大宣传和指导力度(dù)，从(cóng)企业和会计师事务(wù)所两个层面(miàn)做好(hǎo)培训，做好(hǎo)过渡期衔接工(gōng)作。各地(dì)可结合(hé)本(běn)地区实际(jì)情况进(jìn)一(yī)步(bù)探(tàn)索(suǒ)选聘会计师(shī)事务所具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企业(yè)规(guī)范(fàn)选聘。二是加大监督检查力度，切(qiè)实做好事中事(shì)后(hòu)监管(guǎn)，对违反(fǎn)规(guī)定的企业(yè)和会计师事务所要(yào)依法严(yán)肃处理(lǐ)。三是各级财政部门、国有资(zī)产监(jiān)督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密切(qiè)协作，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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