今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关i大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企i业(yè)应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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