今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn母猪凶如狗是什么动物生肖 母猪凶悍如何处理)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得母猪凶如狗是什么动物生肖 母猪凶悍如何处理的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的(de)增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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