今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)北京市有几个区，北京市有几个区,都叫什么疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的(de)信(xìn)息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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