今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企偶数有负数吗数，偶数有负数吗偶数组成的集合描述法(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

未经允许不得转载：IDC站长站，IDC站长，IDC资讯--IDC站长站 偶数有负数吗数，偶数有负数吗偶数组成的集合描述法