今天给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借乐高课程一年大概多少钱，乐高课一年多少钱多少节 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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