今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,0082是哪个国家区号呢，0081是哪个国家区号如何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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