今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法吊带和背心有什么区别，吊带和背心有什么区别确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得吊带和背心有什么区别，吊带和背心有什么区别额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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