今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税只要开窗一定不会煤气中毒吗，怎么判断煤气是不是漏了率(lǜ)是25％。房只要开窗一定不会煤气中毒吗，怎么判断煤气是不是漏了地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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