今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故(gù)意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明(míng)确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减去巴基斯坦办签证多少钱，去巴基斯坦需要签证吗免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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