今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税实属和属实区别在哪，实属与属实的区别纳(nà)税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的(de实属和属实区别在哪，实属与属实的区别)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào实属和属实区别在哪，实属与属实的区别)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要(yào)的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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