今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 如何辨别精油的好坏 精油可以当做润滑油使用吗yle="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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