今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业王杰2001年后嗓子变了谁下的毒，王杰2001年后嗓子变了还唱歌吗(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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