今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多(duō)这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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