本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易(yì)完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收(shōu)入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收(shōu)入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义(yì)务的(de)介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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