今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计直接三衢道中古诗曾几的几,怎么读，曾几的三衢道中的意思根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

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