今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确(què)认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服(fú)务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以滴滴总部在北京哪个区，滴滴总部北京地址后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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