日前，财政部会计(jì)司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监会会计部有关负责人(rén)就《国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定(dìng)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的背(bèi)景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执(zhí)业质量高的(de)会计(jì)师(shī)事务所，有(yǒu)利于(yú)保证审计报告(gào)的质量(liàng)。当前，国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关工作尚(shàng)存在(zài)制度不完善(shàn)、流程不规范(fàn)等问题，制约审计(jì)质量的(de)提高(gāo)。一是会计(jì)师事务所(suǒ)选聘流程亟待(dài)规范。部(bù)分企业选聘会计(jì)师事(shì)务所时(shí)，未明(míng)确(què)具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发生(shēng)。个别(bié)企业在招标过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的(de)首(shǒu)要条件，个别会计师(shī)事务(wù)所以(yǐ)远低于项目成(chéng)本为代价承(chéng)接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量难(nán)以得到有效(xiào)保证。三是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换政策(cè)有待健全完善。各(gè)类国企(qǐ)做法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统一规(guī)范的轮(lún)换制度(dù)，实现轮换年限和审计成本、审计风险之(zhī)间的(de)合理平衡。四是(shì)审计委员会责任有待进一(yī)步压(yā)实(shí)。

　　《国(guó)务(wù)院(yuàn)办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计(jì)师行业健康发(fā)展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量(liàng)为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制建设。为落实上述要求(qiú)，保护会计师事务所和利益相关(guān)方的合法(fǎ)权益(yì)，规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所行为(wèi)，促进公平竞争，推动(dòng)提升审计质量(liàng)，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监(jiān)会制定印发了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》起草(cǎo)发布经历了哪(nǎ)些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后，我(wǒ)们即(jí)启动(dòng)了(le)《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针对性(xìng)的调查研究，会同(tóng)国务院国(guó)资委(wěi)、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关(guān)单(dān)位意(yì)见、组织专家专(zhuān)题(tí)研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们(men)印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所管(gu湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少ǎn)理(lǐ)办法（征求意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意(yì)见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面(miàn)、指导性(xìng)强、可操作性高(gāo)，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的会计师(shī)事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为，促(cù)进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反(fǎn)馈意见提(tí)出了一(yī)些(xiē)具体的修改建(jiàn)议。我们对(duì)所有反馈意(yì)见进行了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸收(shōu)采纳。在反复研(yán)讨、征(zhēng)求相关部门(mén)意见的基础上，对(duì)征求意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主(zhǔ)要(yào)包含(hán)五方(fāng)面内容：一是总体(tǐ)说明(míng)，主要包括制定依据(jù)、适(shì)用的(de)企业(yè)范围、适用的选聘事(shì)项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公(gōng)开(kāi)选聘的重点环节(jié)、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审计费(fèi)用的分(fēn)值权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最(zuì)高限价、审计费用浮动(dòng)等事项进行规(guī)定。三是(shì)会计师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙(huǒ)人(rén)和注册会计师(shī)轮换(huàn)、信息披露等重点事项(xiàng)规范(fàn)。四是监督检查(chá)。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面(miàn)内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分(fēn)值权重应(yīng)不(bù)低于40％，审计(jì)费(fèi)用报价的分(fēn)值权重应(yīng)不高于15％。要求将(jiāng)所有会计(jì)师(shī)事务所的报价平均值(zhí)作为选聘基准(zhǔn)价(jià)，并给出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要(yào)素至少应当包括审(shěn)计费用报(bào)价、事(shì)务所资质条件、执业记录、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平(píng)、工作方(fāng)案、人力及其(qí)他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是(shì)完善轮换(huàn)规(guī)定(dìng)，强(qiáng)化独立性要求。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定，国有(yǒu)企业(yè)（含国有控股上市公司）连续聘(pìn)用同一会计(jì)师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不(bù)超(chāo)过10年，之(zhī)后须开(kāi)展轮换。为做好平(píng)稳(wěn)过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔(xián)接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履行出资(zī)人职责的机构统筹安(ān)排(pái)，两年内完成(chéng)衔(xián)接工作。对于(湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少yú)审(shěn)计项目合伙人和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等(děng)法律(lǜ)规(guī)定，会(huì)计师事务所(suǒ)承接(jiē)业务不(bù)受行(xíng)政区域、行业(yè)限制(zhì)，各(gè)类会计(jì)师事(shì)务(wù)所是(shì)平等(děng)经(jīng)营主体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》指标(biāo)公开(kāi)、规(guī)则(zé)明确(què)，设定(dìng)的各项标准适用于中国境内(nèi)依法成立的所有会计师(shī)事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在(zài)选聘会计师(shī)事务(wù)所过程(chéng)中，应当(dāng)保障选聘工作公平(píng)、公正(zhèng)进行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘(pìn)信(xìn)息(xī)、评价要素(sù)和评分标准，保证合理的准备应聘时(shí)间(jiān)，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明确要求企业不得以不合理的条(tiáo)件限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所，不得为个别会计(jì)师事务所量身定(dìng)制选(xuǎn)聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实审(shěn)计(jì)委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及相关内(nèi)部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评(píng)价要素和具(jù)体评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师事务所审(shěn)计工作，定(dìng)期向(xiàng)董事会(huì)提交会计(jì)师事务所履职情况报告和审计委员会(huì)监(jiān)督情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包(bāo)括(kuò)：企业可能存在(zài)不合(hé)理变更会计师事务所的(de)情形(xíng)、聘任胜任能力不(bù)足的(de)会(huì)计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务(wù)所和(hé)主要人(rén)员(yuán)等。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办(bàn)发(fā)30号文的重要制度安排，各级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构应当(dāng)高度重视(shì)，进一步(bù)增强责任意(yì)识，精心组织，周密(mì)部署，确(què)保《选聘办法》的(de)有(yǒu)效(xiào)实施。一是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业和会计师事务所两(liǎng)个层面做好培训(xùn)，做好(hǎo)过渡期(qī)衔(xián)接工作。各地可结(jié)合本地区实际(jì)情况进一步探索选聘会计师事务(wù)所具体(tǐ)指引，指导企业规范(fàn)选聘。二是加(jiā)大监督检查力度(dù)，切实做好事中事后(hòu)监(jiān)管，对违反(fǎn)规(guī)定的企业(yè)和会(huì)计(jì)师事务所要依(yī)法(fǎ)严(yán)肃处(chù)理。三是各级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产(ch湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少ǎn)监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

未经允许不得转载：IDC站长站，IDC站长，IDC资讯--IDC站长站 湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少