日前，财政部会计司、国务(wù)院国资委财管运行(xíng)局、证监(jiān)会会(huì)计部有关负责人就《国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利益。企业(yè)通(tōng)过(guò)规范(fàn)的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)相(xiāng)关(guān)工作尚(shàng)存在制度不完(wán)善、流(liú)程不(bù)规(guī)范等问(wèn)题(tí)，制约审计质量的提高。一(yī)是会计(jì)师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未表示第一的词语四字，古代表示第一的词语(wèi)明(míng)确具体(tǐ)评(píng)分标准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低(dī)价作为(wèi)选聘的首(shǒu)要(yào)条件，个别会计师(shī)事务所(suǒ)以(yǐ)远(yuǎn)低于项目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计(jì)资源(yuán)投(tóu)入(rù)不足，审(shěn)计质量(liàng)难以得(dé)到有(yǒu)效(xiào)保(bǎo)证。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善(shàn)。各类国(guó)企做法不(bù)一，执行(xíng)尺度不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制度，实现(xiàn)轮换年限和审计(jì)成本、审计(jì)风险(xiǎn)之间的合理(lǐ)平衡。四是审计(jì)委员会责任(rèn)有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步规(guī)范财务审(shěn)计秩(zhì)序(xù) 促进注册会计师行业健康(kāng)发展的意见(jiàn)》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称(chēng)国办(bàn)发(fā)30号(hào)文）明(míng)确(què)要(yào)求推进以(yǐ)质量(liàng)为导(dǎo)向(xiàng)的(de)会计师事务所选聘机(jī)制建设(shè)。为落实上(shàng)述(shù)要求，保护会(huì)计师事(shì)务(wù)所和利益相关方的合法权益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师事务(wù)所行为(wèi)，促进公平(píng)竞争，推动提升(shēng)审计质量，财政部(bù)会同国务院国资委、证监会制定(dìng)印发了(le)《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》起(qǐ)草发布(bù)经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了(le)《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作，开展了针对性(xìng)的调查研(yán)究，会同国务院国(guó)资委、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求(qiú)相关(guān)单(dān)位意见、组(zǔ)织(zhī)专家专(zhuān)题研(yán)讨基(jī)础上，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会(huì)公众征求意(yì)见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性(xìng)高(gāo)，有(yǒu)助于推进建立以质(zhì)量(liàng)为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上(shàng)市公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册(cè)会计师行业的公(gōng)平竞争，提(tí)升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的(de)修(xiū)改建议。我们(men)对(duì)所(suǒ)有(yǒu)反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见进行了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分(fēn)吸收采纳(nà)。在反复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意见(jiàn)的基础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿(gǎo)作了(le)进一(yī)步(bù)修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制定(dìng)依(yī)据、适用(yòng)的企(qǐ)业(yè)范(fàn)围、适用(yòng)的选聘(pìn)事项等。二是(shì)选聘(pìn)重点流程规(guī)范，对选(xuǎn)聘决策机构表示第一的词语四字，古代表示第一的词语、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价(jià)要素、质(zhì)量管理(lǐ)水平和审计费用的(de)分值(zhí)权重、具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、最高限价、审(shěn)计费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规(guī)定。三是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四是(shì)监督(dū)检(jiǎn)查(chá)。五是附则。

　　从(cóng)具(jù)体(tǐ)内容看，主要对(duì)四方面内容(róng)进行了规(guī)范：

　　一(yī)是(shì)遏制恶性竞(jìng)争，突(tū)出(chū)质量(liàng)导向(xiàng)。《选聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管理水平(píng)的分值权重应不低于40％，审计费用报价(jià)的分值权重应(yīng)不高于15％。要(yào)求(qiú)将所有会计(jì)师事(shì)务(wù)所的(de)报(bào)价平均值作(zuò)为(wèi)选(xuǎn)聘基准价，并给(gěi)出了审(shěn)计费用报价得(dé)分公式。评价要素至少应(yīng)当包(bāo)括(kuò)审计费(fèi)用报价、事务(wù)所资(zī)质条(tiáo)件(jiàn)、执业记录、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工作(zuò)方案(àn)、人力及其他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能(néng)力水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要求(qiú)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定，国有(yǒu)企业（含国(guó)有控股上市(shì)公司）连续聘用同一(yī)会计师事(shì)务所的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规(guī)定了衔接方式，如果国(guó)有企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》存在不一致、或(huò)者没有规定的，由履行出资人职责的机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审计项目合伙人(rén)和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定(dìng)了不同(tóng)情形(xíng)下的(de)轮换要求和冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三(sān)是促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承接业务不受行政区(qū)域、行(xíng)业限制，各类(lèi)会计师(shī)事务所是平等经营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内依(yī)法成立的所有会计师事务所，一视同仁。明(míng)确要求(qiú)企业在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所过程中，应当保(bǎo)障(zhàng)选(xuǎn)聘工作公平、公正(zhèng)进(jìn)行。企业采用公开选聘方式的(de)，应(yīng)当公开选聘信息、评价(jià)要(yào)素和(hé)评分(fēn)标准，保证合理(lǐ)的准备应(yīng)聘(pìn)时间(jiān)，公示(shì)选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应(yīng)聘会计师事(shì)务所，不得为(wèi)个别会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员会(huì)的职责包括(kuò)：制定选聘(pìn)会计师事务所的(de)政策、流程(chéng)及相(xiāng)关内部控制(zhì)制度(dù)，提议启(qǐ)动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评(píng)价要素和(hé)具体评分标准、监督选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟聘任会计(jì)师(shī)事务所和审计费(fèi)用建议，监督及评估(gū)会计师事务所审(shěn)计工作，定期向董(dǒng)事会提交(jiāo)会计师事(shì)务所履(lǚ)职情况报告(gào)和审计委员会(huì)监督情况报告(gào)等。审计委员会应当(dāng)重点(diǎn)关注的事项(xiàng)包括：企业可能(néng)存在不合理变更(gèng)会计师(shī)事(表示第一的词语四字，古代表示第一的词语shì)务(wù)所(suǒ)的情(qíng)形、聘任胜任(rèn)能力不足的会计(jì)师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计费(fèi)用变动较大(dà)、轮换(huàn)会计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选聘办法(fǎ)》的贯(guàn)彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发(fā)30号(hào)文的重要制度安排，各(gè)级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管(guǎn)理机构(gòu)应当高度(dù)重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法》的(de)有效实(shí)施。一是加(jiā)大宣(xuān)传和指导力(lì)度，从(cóng)企业和会计师事务所两个(gè)层(céng)面做(zuò)好培(péi)训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区实际情况进一步探(tàn)索选聘会计师事务所具(jù)体指引，指导企业规范(fàn)选聘。二(èr)是加大监督检查力度，切(qiè)实做(zuò)好事中事(shì)后监管，对(duì)违反规定的企(qǐ)业和会(huì)计师事务所(suǒ)要依法严(yán)肃处理。三(sān)是各级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督(dū)管理机构要加强沟(gōu)通(tōng)协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协(xié)作，形成合力(lì)，认真做好(hǎo)贯彻实施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)各项工作。

未经允许不得转载：IDC站长站，IDC站长，IDC资讯--IDC站长站 表示第一的词语四字，古代表示第一的词语