消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余(世上真有孙悟空存在吗，世界上有没有孙悟空yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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